Страх знакомый: перевалю за порог — и новая ставка съест весь оклад, лучше уж не расти. Налей свой доход в ведёрки шкалы и посмотри, какая часть на самом деле попадает под повышенную ставку.
Шкала НДФЛ устроена не как выключатель, а как стопка ведёрок. Доход наливается в них по очереди. Первое ведро вмещает 2 400 000 ₽ в год — всё, что попало в него, облагается по 13%, и эта часть уже никогда не пересчитывается по другой ставке. Только то, что переливается через край, попадает во второе ведро — и вот оно облагается по 15%. Каждое такое ведро в законе называется ступенью шкалы.
Поставь ползунки на 195 000 ₽ и прибавку 10 000 ₽. Оклад становится 205 000 ₽, годовой доход — 2 460 000 ₽. Порог перейдён. Но по ставке 15% облагается не 2 460 000, а всего 60 000 ₽ — тот самый кончик над порогом, тонкая полоска на шкале. Остальные 2 400 000 ₽ так и остались под 13%.
Отсюда и ответ на главный вопрос. Прибавка в 10 000 ₽ доходит до вас не целиком: на руки из неё попадает 8 600 ₽ — потому что её первая половина обложена по 13%, а вторая, уже за порогом, по 15%. Восемь тысяч шестьсот — это плюс, а не минус. На руки стало больше: было 169 650 ₽, стало 178 250 ₽.
Интуиция подсказывает простую картинку: есть ставка, и она применяется ко всей зарплате сразу. Перешёл границу — щёлкнул рубильник, и весь доход пересчитали по новой ставке. Если бы шкала работала так, страх был бы полностью оправдан: при окладе 200 000 ₽ на руки выходило бы 174 000 ₽, а при 201 000 ₽ — уже 170 850 ₽. Прибавили тысячу, потеряли три с лишним.
Но шкала работает иначе — по частям. И потому провала не существует ни в одной точке: рубль за порогом приносит чуть меньше, чем рубль до порога, но ни один рубль не забирает уже полученное. Больший оклад всегда означает большие деньги на руки.
Ошибается здесь не бухгалтерия — ошибается наша привычка мыслить одной ставкой на всё. Шкала же считает по ведёркам, и у каждого ведра своя ставка.
Эта ошибка стоит дороже большинства арифметических: из-за неё отказываются от повышения, не берут подработку, просят не оформлять премию. Логика внутри звучит разумно — «выйду за порог, окажусь в минусе». Теперь видно, что выйти в минус по этой причине нельзя в принципе: повышенная ставка добирается только до той части, что выше границы.
Полезно и то, что показывает нижняя полоса «из чего состоит прибавка»: доля дошедшего до вас меняется плавно. Из прибавки, целиком уместившейся в первой ступени, доходит 87%. Из прибавки, целиком лежащей за порогом, — 85%. Разница в два процентных пункта. Она заметна на больших суммах, но она никогда не превращает плюс в минус — а страх обещает именно превращение.
Это не налоговая консультация: реальный расчёт зависит от вычетов, надбавок и того, в каком месяце доход перевалил за порог (бухгалтерия считает нарастающим итогом с начала года, поэтому повышенная ставка включается не с января, а с месяца превышения). Но главный вывод от этих деталей не меняется.